Szabályzatminták
(Vállalkozások és egyéb szervezetek részére)

Kötelező számviteli szabályzatok:

1. Számviteli politika 2. Értékelési szabályzat 3. Számlarend 4. Pénzkezelési szabályzat 5. Leltározási szabályzat 6. Selejtezési szabályzat 7. Bizonylati rend

Egyéb szabályzatok:

1. Szervezeti és működési szabályzat 2. Iratkezelési szabályzat 3. Önköltségszámítási szabályzat 4. Pénzmosás elleni szabályzat 5. Személygépkocsi használati szabályzat 6. Belföldi kiküldetési szabályzat

Szabályzatmintáink segítségével nagyon rövid idő alatt elkészítheti saját szabályzatait, hiszen azok mindegyike úgy van összeállítva, hogy tartalmazza mindazt amit a jogszabályok előírnak.
Ahol a jogszabályok választási lehetőséget engednek, annál a pontnál jól láthatóan több változat is ki van dolgozva. Önnek csak azt kell eldöntenie, hogy melyik változat felel meg leginkább az elképzeléseinek és a többi változatot ki kell törölnie (vagy egyedi megfogalmazást kell beillesztenie).

Szabályzatminták megrendeléséhez
kattintson ide!

Szabályzatminta megrendelését telefonon is felvesszük:
  42/283-570

A számviteli politika a számviteli törvény előírásainak gyakorlati végrehajtásához szükséges módszerek és eljárások összessége, amely a vállalkozás adottságainak, körülményeinek leginkább megfelelő számviteli rendszer kialakítását alapozza meg.
A számviteli politika tartalma az előírások és választási lehetőségek gyarapodása miatt jelentősen bővült. Egy jól összeállított számviteli politika (a kapcsolódó szabályzatokkal) az alapja annak, hogy a vállalkozásnál olyan számviteli rendszer funkcionáljon, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze és amely számviteli rendszer egyidejűleg a vezetői döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat.

Tartalomjegyzék

1. A számviteli politika célja
2. Az üzleti év, a mérleg fordulónapja
3. A beszámoló készítésének időpontja
4. Könyvvizsgálat, letétbe helyezés és közzététel
5. A könyvvezetés módja
6. A beszámoló formája
7. A mérleg és eredménykimutatás
8. Számviteli alapelvek
9. A számviteli politika keretében elkészítendő szabályzatok
10. Az eszközök besorolása
11. Értékhelyesbítés, értékelési tartalék
12. Valós értéken történő értékelés
13. Az alapítás -átszervezés költségeinek elszámolása
14. Kísérleti fejlesztés költségeinek elszámolása
15. Minősítési ismérvek a számviteli elszámolások szempontjából
15.1. Lényegesség kritériumai
15.2. Fajlagosan kis értékű készletek
15.3. A vevőnként, adósonként kisösszegű követelések értéke
15.4. A valutás, devizás követelések és kötelezettségek átértékeléséből adódó jelentős eredményhatás nagysága
15.5. A rendkívüli tételek jelentős eredményhatásának küszöbértéke
15.6. Behajthatatlan követelések esetében aránytalan költség
16. Arányos csökkentés
17. Amortizációs politika
18. A valuta-és devizatételek értékelése
19. Céltartalékok képzése
20. A gazdasági események könyvelésének határideje
21. Könyvviteli zárlat
22. A kiegészítő melléklet szerkezete és tartalma
23. Az üzleti jelentés szerkezete és tartalma

Az eszközök és a források értékelésére vonatkozó számvitel-politikai döntéseket, valamint azok gyakorlati végrehajtását szolgáló értékelési módokat és eljárásokat foglalja össze. A számviteli politikában és az értékelési szabályzatban leírt módszerek és eljárások nélkül a számlarendet nem tudjuk "számviteli kézikönyv"-ként használni a mindennapi munkánk során.

Tartalomjegyzék

1.Az értékelés általános szabályai
2. Az eszközök értékelése
2.1 Általános értékelési szabályok
2.1.1. Az eszközök bekerülési értéke
2.1.2. Az eszközök értékcsökkenése
2.1.3. Az eszközök értékvesztése
2.1.4. A visszaírás
2.1.5. Az eszközök értékhelyesbítése
2.2. Befektetett eszközök értékelése
2.2.1. Immateriális javak
2.2.2. Tárgyi eszközök
2.2.3. Befektetett pénzügyi eszközök
2.3. Forgóeszközök értékelése
2.3.1. Készletek értékelése
2.3.2. Követelések értékelése
2.3.3. Értékpapírok értékelése
2.3.4. Pénzeszközök értékelése
3. A források értékelése
3.1. Saját tőke értékelése
3.2. Kötelezettségek értékelése

A számviteli törvényben részletezett egységes számlakeret csak a legalapvetőbb számviteli szabályozást tartalmazza, ezért a vállalkozásoknak szüksége van egy részletesebb, a tevékenységet nyomon követő szabályozásra is: ez a számlarend.
A kettős könyvvitelt vezető gazdálkodó olyan számlarendet köteles készíteni, amely szerinti könyvvezetés a számviteli törvényben előírt beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja.

A számlarendnek a következőket tartalmaznia kell:

a) minden számla számjelét és megnevezését,
b) a számla tartalmát, a számla értéke növekedésének, csökkenésének jogcímeit, a számlát érintő gazdasági eseményeket, azok más számlákkal való kapcsolatát,
c) a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.

A bizonylati rend biztosítja a vállalkozásnál a számviteli elszámolásokhoz kapcsolódó bizonylatok kiállításának, ellenőrzésének, továbbításának, felhasználásának, kezelésének rendjét.

Tartalomjegyzék

1. A bizonylati rend célja
2. Bizonylati elv, bizonylati fegyelem
3. Bizonylat fogalma, alaki és tartalmi kellékei, csoportosítása
4. Szigorú számadású nyomtatványok
5. A bizonylatok kiállítása, helyesbítése
6. A bizonylatok feldolgozása és ellenőrzése
7. A bizonylatok tárolása
8. A bizonylatok őrzése
9. Bizonylatok útja
Bizonylati album
Alkalmazott bizonylatok és a feldolgozás útja

Kötelező előírás, hogy a mérlegben kimutatott eszközöket és forrásokat leltárral kell alátámasztani. A leltározás gyakorlati végrehajtásához szükséges módszerek és szabályok tételes leírását tartalmazza a szabályzat. Minden olyan irat és nyomtatványminta megtalálható benne ami a leltározás kitűzésétől annak kiértékeléséig szükséges.

Tartalomjegyzék

1. A  leltározási  tevékenységre vonatkozó általános szabályok, számviteli  előírások
2. A leltárkészítés menete
3. A leltározás bizonylatai
3.1. Alaki követelmények
4. A leltározás előkészítése, szervezése
5. A leltározás végrehajtása
5.1. Befektetett eszközök leltározása
5.2. Forgóeszközök leltározása
5.3. Források leltározása
5.4. Aktív-passzív időbeli elhatárolások leltározása
6. Értékelési szabályok
7. A leltárkülönbözetek megállapítása, és a rendezés módja
8. A leltározás ellenőrzése
9. A leltározásnál használt nyomtatványok

Mellékletek:

• Leltározási  utasítás
• Leltározási   ütemterv
• Megbízólevél a leltározás vezetésére és ellenőrzésére
• Megbízólevél leltározásra
• Leltározási   jegyzőkönyv
• Jegyzőkönyv  leltározás ellenőrzéséről
• Jegyzőkönyv leltárkülönbözetről
• Jegyzőkönyv pénzeszközök és értékcikkek leltározásáról

A vállalkozásnak számot kell adnia a beszámolási időszakban feltárt felesleges vagyontárgyak hasznosításáról, és selejtezéséről. Ennek módszerét foglalja össze a szabályzat, mellékelve a szükséges irat és nyomtatványmintákat.

Tartalomjegyzék

1. A selejtezés általános tudnivalói
2. A felesleges vagyontárgyak feltárása, hasznosítása
3. Leértékelési és selejtezési eljárás
4. A hasznosítás és selejtezés pénzügyi számviteli elszámolása
5. Hasznosítási és selejtezési bizottság

Mellékletek:

• Jegyzőkönyv tárgyi eszközök selejtezéséről
• Selejtezett  tárgyi eszközök jegyzéke
• Tárgyi eszközök selejtezéséből visszanyert anyagok jegyzéke
• Jegyzőkönyv készletek selejtezéséről, leértékeléséről
• Selejtezett készletek jegyzéke
• Leértékelt  készletek jegyzéke
• A készletek selejtezéséből visszanyert hulladékanyagok
• Megsemmisítési jegyzőkönyv

A készpénzforgalom nyilvántartásokban történő rögzítését a számviteli törvény is előírja, de a vagyonvédelmi, ellenőrzési követelményeknek is csak úgy tudnak megfelelni a vállalkozások, ha készpénzforgalmukról naponta elszámolást készítenek és a változásokat szabályszerűen kitöltött bizonylatok alapján számolják el. A szabályzat a készpénzkezelés rendjét, bizonylati szabályozását foglalja össze. Mellékletként a témához tartozó kitölthető nyomtatványminták találhatók az utalványozóktól a pénztáros munkaköri leírásáig.
Három változatát is elkészítettük:

A. változat: Önálló pénztáros, pénztárjelentés és pénztárbizonylat is készül
B. változat: Önálló pénztáros, pénztárjelentés készül, pénztárbizonylat nem készül
C. változat: A szervezet vezetője a pénztáros, pénztárjelentés készül, pénztárbizonylat nem készül

Tartalomjegyzék (A. változat)

1. A pénzkezelés területei
2. Általános pénzkezelési szabályok
3. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok
3.1. Pénztáros és helyettese
3.2. Pénztári ellenőr
3.3. Utalványozás
4. Házipénztár kialakítása és működtetése, pénzmegőrzés és tárolás
5. A pénzszállítás szabályai és egyéb rendelkezések
6. A készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímei és eljárási rendje
6.1. A készpénzállományt növelő pénzmozgások
6.2. A készpénzállományt csökkentő pénzmozgások
7. Pénztári nyilvántartások vezetése
7.1. A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása
7.2. Munkabér-kifizetés
7.3. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása
7.4. Szigorú számadású nyomtatványok
7.5. Letétek nyilvántartása és kezelése
7.6. Értékpapírok kezelésének és nyilvántartásának rendje
8. A szervezet nevére szóló bankkártya használata
9. Valutapénztár
10. Pénztári ellenőrzés

Mellékletek:

• Megbízás házipénztár kezelésére
• Megbízás házipénztáros helyettesi teendők ellátására
• Megbízás házipénztár ellenőri tevékenység ellátására
• Felelősségvállalási nyilatkozat
• Pénztáros munkaköri leírása
• A házipénztár forgalommal kapcsolatos teendők ellátására jogosultak névsora
• Bankszámlák feletti rendelkezésre jogosultak nyilvántartása
• A szervezet nevére szóló bankkártyák nyilvántartása
• Meghatalmazás pénzösszeg átvételére
• Kimutatás a visszavonásig érvényes meghatalmazásokról
• Kimutatás a házipénztárban lévő pénzszekrény kulcsának kezeléséről
• Jegyzőkönyv  házipénztár átadás-átvételről
• Jegyzőkönyv hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) visszatartásáról
• Elismervény hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) átvételéről
• Jegyzőkönyv a házipénztár ellenőrzése során tapasztalt hibákról
• Jegyzőkönyv pénztáreltérés kivizsgálásáról
• Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása
• Feljegyzés az elszámolásra kiadott összegekkel határidőre el nem számoló dolgozókról
• Kimutatás a szervezet házipénztárában elhelyezett letétekről
• Kimutatás a szervezet házipénztárában elhelyezett értékpapírokról
• Pénztári nyilvántartások nyomtatványai

A saját termelésű eszközöket, készleteket előállítási költségen, illetve közvetlen önköltségen kell értékelni és kimutatni. Az önköltség kiszámítása, az árvetés és az utókalkuláció szerinti önköltségadatok összehasonlító elemzése a hatékonyságjavítás és jövedelmezőségnövelés egyik fontos eszköze.

Tartalomjegyzék

1. Az önköltségszámítás szükségszerűsége
2. Az önköltségszámítás fogalma, célja
3. Az önköltségszámítás tárgya
4. Az önköltségszámítás formái
5. Az önköltségszámítás módszerei
6. Az önköltségszámítás bizonylatai
7. Az önköltségszámítási és a könyvviteli adatok egyeztetési módja
8. Az önköltségszámítás készítésének időpontja
9. Kalkulációs sémák
10. Önköltségszámítás a mezőgazdaságban
10.1. Költségek költségnemenként
10.2. Aktivált saját teljesítmények értéke
10.3. Közvetett költségek a mezőgazdaságban
10.3.1. Költséghelyek, általános költségek
10.3.2. Gépköltségek (segédüzemi költségek)
10.3.3. Üzemi irányítás általános költségei
10.3.4. Központi irányítás általános költségei
10.3.5. Elkülönített egyéb általános költségek
10.4. Közvetlen költségek a mezőgazdaságban
10.5. Kalkuláció a mezőgazdaságban
10.5.1. A mezőgazdasági termékek és szolgáltatások közvetlen önköltségének megállapítása
10.5.2. Élőtömeg önköltségének megállapítása

A szabályzatminta egy társaság munkaszervezete szervezeti és működési viszonyainak szabályozásával foglalkozik.

Tartalomjegyzék

I.Bevezetés
II. A társaság alapadatai
III. A társaság belső viszonyai
IV. A társaság szervezete
1. Taggyűlés
2. Az ügyvezető
3. A felügyelő bizottság
4. A könyvvizsgáló
V. A munkavállalói jogok és kötelezettségek
VI. A vezetői munkakörök
1. A vezetői munkakört ellátók közös feladatai
2. A vezetői munkakört ellátók felelősek
VII. Az egyes vezetők feladatai
1. Közgazdasági vezető
2. Termelési vezető
3. Kereskedelmi vezető
VIII. A szervezeti egységek és feladataik
1. Az ügyvezetőhöz tartozó közvetlen feladatok
A) Titkárság
B) Humánpolitika
C) Munka- és tűzvédelem
2. Közgazdasági szervezeti egység feladatai
A) Közgazdasági feladatok
B) Pénzügyi feladatok
C) Számviteli feladatok
D) Munkaügyi feladatok
3. Termelési szervezeti egység
A) Gyártmányfejlesztési feladatok
B) Gyártásfejlesztési feladatok
C) Beruházási feladatok
D) Üzemfenntartási feladatok
E) Termeléselőkészítési feladatok
F) Termelésirányítási feladatok
G) Termelő üzem feladatköre
4. Kereskedelmi szervezeti egység
A) Marketing feladatok
B) Beszerzési feladatok
C) Értékesítési feladatok
D) Raktározási feladatok
E) Szállítási feladatok
IX. A társaság szabályzatai
X. Képviselet, cégjegyzés, bélyegzőhasználat
1. A társaság képviselete
2. A cégjegyzés módja
3. A bélyegző használata
XI. Munkaköri leírások
XII. Munkakörök átadása
XIII. Helyettesítés
XIV. A bankszámla feletti rendelkezés és az utalványozási jogkörök
XV. A munkáltatói jogok
XVI. Az üzleti titok megőrzése

Az iratkezelési szabályzat a közokiratokról, a közlevéltárakról és a magánlevéltári anyag védelméről szóló rendelkezések alapján készült. A teljes iratkezelési rendszert felöleli az iratok beérkezésétől azok selejtezéséig.

Tartalomjegyzék

I. BEVEZETŐ
1. Az iratkezelés rendszere
2. Az ügyiratkezelés fogalma
II. AZ ÜGYIRATKEZELÉS NYILVÁNTARTÁSA
1. A beérkező iratok, küldemények átvétele
2. A küldemények felbontása - postabontás, szignálás, érkeztetés
3. Az iratok iktatása, továbbszignálás, az átmenő iratok kezelése (ügyintézés)
III. BELSŐ-KÜLSŐ IRATTOVÁBBÍTÁS
1. A belső továbbítás rendszere
2. A továbbítás eszközei
3. Az iratok kiküldése külső szervek részére - kimenő posta
IV. AZ IRATKEZELÉS FELÜGYELETE, ÁLTALÁNOS IRATKEZELÉSI FELADATOK, FOGALMAK
1. Az iratkezelés felügyelete
2. Általános iratkezelési feladatok
3. Az iratok elkészítése
4. A Társaság hivatalos bélyegzői és alkalmazásuk
V. IRATTÁROZÁS, IRATSELEJTEZÉS, IRATELLENŐRZÉS ÉS ELSZÁMOLTATÁS
1. Az irattári tételszám alkalmazása. Irattározás (kézi irattározás) a szervezeti egységeknél
2. Iratellenőrzés, iratelszámoltatás
VI. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

Mellékletek:

• 1. számú melléklet: Az irattári terv rovatai
• 2. számú melléklet: Minta az iratok megőrzési idejének meghatározásához
• 3. számú melléklet: A FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA
• 4. számú melléklet: Iratátadási jegyzék központi irattárnak
• 5. számú melléklet: Iratkivételi elismervény
• 6. számú melléklet: A selejtezési jegyzőkönyv adatai (A Magyar Országos Levéltár előírásai alapján)
• 7. számú melléklet: Selejtezési jegyzőkönyv
• 8. számú melléklet: Kiselejtezett ügyiratok jegyzéke (Melléklet a selejtezési jegyzőkönyvhöz)
• 9. számú melléklet: Irat átadás-átvételi jegyzék a levéltár részére átadott ügyiratokról

Szabályzatmintáink a felügyeletet ellátó szervek által ajánlott mintaszabályzatok alapján készültek. A mintaszabályzatokban megfogalmazott elvárásokkal szemben itt megtalálja a konkrét megoldások leírását. A mellékelt ellenőrző lista segítségével pedig pontosan eleget tud tenni az ezzel kapcsolatos elvárásoknak.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény (a továbbiakban: Pmt.) hatálya alá tartozó szolgáltatóknál alkalmazandó szabályzatok az alábbi változatokban állnak rendelkezésre :

Könyvviteli (könyvelői) tevékenységet megbízási, illetve vállalkozási jogviszony alapján folytató szolgáltatók számára készített szabályzatminta tartalomjegyzéke:

I. A SZABÁLYZAT CÉLJA
II. AZ IRATOK MEGŐRZÉSÉNEK KÖTELEZETTSÉGE
III. ÉRTELMEZŐ RENDELEKZÉSEK
IV. ÜGYFÉL-ÁTVILÁGÍTÁSI KÖTELEZETTSÉG
IV.1. Az ügyfél-átvilágítás belső eljárási rendje
IV.2. Az ügyfelekkel kapcsolatba kerülő alkalmazottak részére megállapított eljárási, magatartási normák meghatározása
IV.3. Ügyfél-átvilágítás természetes személy esetén
IV.4. Jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet azonosítása
IV.5. Tényleges tulajdonos azonosítása
IV.6. Egyszerűsített ügyfél-átvilágítás
IV.7. Fokozott ügyfél-átvilágítás
IV.8. Külföldi kiemelt közszereplők ügyfél-átvilágítása
IV.9. Más szolgáltató által elvégzett ügyfél-átvilágítási intézkedések
V. BEJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG
V.1. Ügyleti megbízás teljesítésének felfüggesztése
V.2. A szolgáltató alkalmazottainak kötelezettségei és feladatai a pénzmosás megelőzésére és megakadályozására irányuló tevékenységben
V. 3. Bejelentés belső eljárási rendje
VI. TITOKVÉDELMI SZABÁLYOK
VII. FELFEDÉS TILALMA
VIII. BELSŐ ELLENŐRZŐ ÉS INFORMÁCIÓS RENDSZER
IX. NYILVÁNTARTÁS
X. KÉPZÉS, TOVÁBBKÉPZÉS

A szabályzat mellékletként tartalmazza:

• a könyvvitellel kapcsolatos szokatlan ügyleti-megbízások tipológiáját,
• az ügyfél-átvilágítás formanyomtatványát,
• a bejelentés formanyomtatványát,
• a pénzügyi információs egységként működő hatóság elérhetőségét (telefonszám, faxszám, e-mail),
• a pénzügyi információs egységként működő hatósággal kapcsolatot tartó személyek nevét, beosztását, telefonszámát,
• formanyomtatvány a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók számára az Európai Unió által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról szóló törvény alapján meghatározott bejelentés teljesítéséhez,
• Az Európai Unió által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról szóló törvény 10.§-a,
• 35/2007. (XII. 29.) PM rendelet a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény alapján elkészítendő belső szabályzat kötelező tartalmi elemeiről.

Tartalomjegyzék

1.Bevezetés
2. Általános szabályok
3. A belföldi kiküldetés engedélyezése, illetve elrendelése
4. A belföldi kiküldetés költségeinek elszámolása
4.1. Utazási költségtérítés
4.2. Szállásköltség
4.3. Napidíj (csak munkaviszony esetén)

Mellékletek:

• Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás
• Kiküldetési rendelvény

Tartalomjegyzék

1.Bevezetés
2. A szervezetünk tulajdonában, illetve használatában lévő személygépkocsi üzemeltetése, a magánhasználat kizárásával
2.1. A személygépkocsi igénybe-vétele
2.2. Üzemanyag és kenőanyag vásárlás, fenntartási és javítási költségek
2.3. Útnyilvántartás, menetlevél
2.4. A személygépkocsi magáncélú használata
2.5. Rendkívüli esemény
2.6. Egyéb követelmények
3. A szervezetünk tulajdonában, illetve használatában lévő személygépkocsi üzemeltetése, folyamatos magánhasználat engedélyezésével
3.1. A személygépkocsi igénybe-vétele
3.2. Üzemanyag és kenőanyag vásárlás, fenntartási és javítási költségek
3.3. Útnyilvántartás, menetlevél
3.4. Cégautó adó
3.5. Rendkívüli esemény
3.6. Egyéb követelmények
4. Magántulajdonban lévő személygépkocsi szervezetünk érdekében történő használata (kiküldetés)
4.1. Kiküldetés
4.2. Költségtérítés
5. Saját személygépkocsival  történő munkába járás

Mellékletek:

• Személygépkocsi használati engedély
• Saját személygépkocsival történő munkábajárási utazási költségtérítés elszámolása
• Üzemanyag elszámolás
• Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás
• Kiküldetési rendelvény

Azonnal megajándékozzuk Önt egy 5000 Ft értékű személygépkocsi-használati szabályzatmintával, ha feliratkozik hírlevelünkre!